טיפים ודגשים
טיפים ודגשים להכנה למבחן בדיני מיסים
לתכנן מראש את הזמן לפתרון כל אחת מהשאלות, לפי הניקוד שניתן לכל שאלה.
להכין סיכום תמציתי של החומר הנלמד לפי נושאי הלימוד: הכנסות, הוצאות, קיזוז הפסדים וכדומה.
לקרוא ולהבין את הסעיפים הרלוונטיים בפקודת מס הכנסה (במיוחד אם חומר העזר היחיד הוא הפקודה).
שאלת יישום נועדה לבחון בקיאות בחומר הנלמד ויישום מתאים על מקרה ספציפי. לכן, פתרון מלא לשאלת יישום יכלול שלושה מרכיבים חשובים: 1. הפניה לסעיפי חוק ולפסיקה רלוונטיים. 2. שימוש בנתוני השאלה ("יישום"). 3. מסקנה משפטית. במקרים שבהם יש ספק לגבי המסקנה המשפטית – יש להסביר מהו הספק, ולהציג כל אחת מהמסקנות המשפטיות האפשריות.
יש להשתמש במונחים המשפטיים הרלוונטיים לדיני המס. למשל: התעשרות, הכנסה, ניכוי, זיכוי, קיזוז, הוצאה מעורבת, הוצאה פרטית וכדומה.
מומלץ להכין תרשים זרימה לפתרון שאלת יישום.
שאלת מדיניות נועדה לבחון את היכולת לנתח סוגיה בתחום המס באמצעות תכליות ועקרונות תיאורטיים – כגון: יעילות, ודאות, פשטות, עקרון היכולת לשלם, עקרון מס אמת וכדומה. לכן, פתרון מלא לשאלת יישום יכלול שלושה מרכיבים חשובים: 1. פירוט של התכליות והעקרונות הרלוונטיים לסוגיה, ובמקרים הרלוונטיים – גם הפניה לפסיקה שעסקה בעקרונות אלה. 2. ניתוח הסוגיה על פי התכליות והעקרונות התיאורטיים הרלוונטיים. 3. מסקנה משפטית. ברוב המקרים, קיים מתח בין תכליות ועקרונות שונים, ולכן יש להסביר מהו המתח שנוצר, ומהי הדרך הנכונה ליישב אותו.
מומלץ להכין תרשים זרימה לפתרון שאלת מדיניות.
טיפים ודגשים להכנה למבחן בדיני מיסים
לתכנן מראש את הזמן לפתרון כל אחת מהשאלות, לפי הניקוד שניתן לכל שאלה.
להכין סיכום תמציתי של החומר הנלמד לפי נושאי הלימוד: הכנסות, הוצאות, קיזוז הפסדים וכדומה.
לקרוא ולהבין את הסעיפים הרלוונטיים בפקודת מס הכנסה (במיוחד אם חומר העזר היחיד הוא הפקודה).
שאלת יישום נועדה לבחון בקיאות בחומר הנלמד ויישום מתאים על מקרה ספציפי. לכן, פתרון מלא לשאלת יישום יכלול שלושה מרכיבים חשובים: 1. הפניה לסעיפי חוק ולפסיקה רלוונטיים. 2. שימוש בנתוני השאלה ("יישום"). 3. מסקנה משפטית. במקרים שבהם יש ספק לגבי המסקנה המשפטית – יש להסביר מהו הספק, ולהציג כל אחת מהמסקנות המשפטיות האפשריות.
יש להשתמש במונחים המשפטיים הרלוונטיים לדיני המס. למשל: התעשרות, הכנסה, ניכוי, זיכוי, קיזוז, הוצאה מעורבת, הוצאה פרטית וכדומה.
מומלץ להכין תרשים זרימה לפתרון שאלת יישום.
שאלת מדיניות נועדה לבחון את היכולת לנתח סוגיה בתחום המס באמצעות תכליות ועקרונות תיאורטיים – כגון: יעילות, ודאות, פשטות, עקרון היכולת לשלם, עקרון מס אמת וכדומה. לכן, פתרון מלא לשאלת יישום יכלול שלושה מרכיבים חשובים: 1. פירוט של התכליות והעקרונות הרלוונטיים לסוגיה, ובמקרים הרלוונטיים – גם הפניה לפסיקה שעסקה בעקרונות אלה. 2. ניתוח הסוגיה על פי התכליות והעקרונות התיאורטיים הרלוונטיים. 3. מסקנה משפטית. ברוב המקרים, קיים מתח בין תכליות ועקרונות שונים, ולכן יש להסביר מהו המתח שנוצר, ומהי הדרך הנכונה ליישב אותו.
מומלץ להכין תרשים זרימה לפתרון שאלת מדיניות.
מעוניינים.ות לקבוע שיעור פרטי בדיני מיסים? זקוקים.ות לסיוע בהכנה לבחינה בדיני מיסים?